RESPONSABILIDAD PENAL Y NEGOCIOS ESTÁNDAR - 1.ª ED. 2023 (OBRA DE 2 TOMOS)

CAPÍTULO I
TEORÍA DE LA INTERVENCIÓN DELICTIVA

Sección II Autoría

1. Introducción
2. Sistemas unitarios de autoría: Teorías negativas
2. Aspectos generales del concepto unitario de autor
3. Teorías Positivas. Concepto Restrictivo de autor
4. El concepto extensivo de autor: A medio camino entre las teorías unitarias y diferenciadoras
5. El concepto legal de autor en España

Sección II
El modelo de autoría en Italia

1. Introducción
2. Explicación de la disciplina concursal
3. concorso di persone nel reato
4. ¿Cuál es el modelo de autoría seguido en Italia?
5. Comparativa con el sistema español

Sección III
Teoría de la participación criminal

1. Introducción
2. ¿Quién es partícipe?
3. Fundamento de la sanción del partícipe y principios rectores de la participación: el camino hacia el fundamento del injusto del partícipe
4. Autoría y participación en los delitos especiales; un análisis de la responsabilidad penal del extraneus según el Código Penal
5. La situación de Italia. Un modelo unitario y el delito especial

Sección V.
Conclusiones provisionales

CAPÍTULO II
TEORÍA DE LAS ACCIONES NEUTRALES

Sección I
Los actos neutrales: Casuística, definición y elementos

1. Introducción
2. Origen, riesgo y casos paradigmáticos en la teoría de los actos neutrales
3. ¿Qué son los actos neutrales?
4. Posicionamiento personal: El juicio de neutralidad

Sección II
El fundamento de los actos neutrales: criterios doctrinales de solución

1. Introducción
2. Delimitación en el ámbito subjetivo
3. Delimitación en el ámbito objetivo
4. Delimitación en el ámbito objetivo-subjetivo (posiciones mixtas)

Sección III
Posicionamiento personal: El juicio de neutralidad

1. Introducción
2. El punto de partida: ¿Cuáles son las premisas de las que deberá partir el juicio de neutralidad?
3. Reflejo jurisprudencial de las teorías fundamentadoras del límite mínimo de la intervención punible: una base para el juicio de neutralidad dual (objetivo-subjetivo)
4. El juicio de neutralidad de la conducta
5. Las consecuencias del juicio de neutralidad: Los negocios estándar

CAPÍTULO III
LA RESPONSABILIDAD PENAL DEL ASESOR FISCAL

Sección I
El ejercicio de la asesoría fiscal

1. Introducción
2. El asesor fiscal y la ausencia de regulación profesional
3. El ejercicio profesional de la asesoría fiscal: Especial mención a las funciones propias de estos profesionales
4. Restricción del círculo de sujetos activos del delito

Sección III
La regulación del delito fiscal en Italia

1. Introducción
2. La posición del asesor fiscal en el Derecho italiano
3. Estudio de los requisitos de autoría y participación en el delito fiscal
4. La responsabilidad del consulente fiscale: Concorso di persone

Sección IV
Mecanismos de atribución de la responsabilidad penal al asesor fiscal

1. Introducción
2. El asesor fiscal como autor de un delito de defraudación tributaria: La aplicación del art. 31 CP
3. El asesor fiscal como partícipe de un delito de defraudación tributaria
4. Algunas cuestiones problemáticas en la responsabilidad penal del asesor fiscal: La ignorancia deliberada, la generación de errores en el cliente y la ausencia de imputación al asesor fiscal de la norma tributaria
5. Asesores in house o internos

Sección V
Negocios estándar vs. Responsabilidad penal del asesor fiscal: La aplicación del juicio de neutralidad

1. Las funciones del asesor fiscal y la realización de negocios estándar:
Una delimitación del campo de aplicación del juicio de neutralidad
2. La aplicación del juicio de neutralidad en la asesoría fiscal
3. Conclusiones provisionales

CAPÍTULO IV
LA RESPONSABILIDAD PENAL DEL ABOGADO ANTE EL BLANQUEO DE CAPITALES

Sección I
El ejercicio profesional de la abogacía y su relación con el blanqueo de capitales

1. Introducción
2. La profesionalización del blanqueo de capitales: Influencia de la globalización y consecuente expansión del Derecho penal
3. El abogado como sujeto obligado a prevenir la comisión del blanqueo de capitales: El papel de los organismos internacionales y la normativa en prevención del delito
4. La obligación de prevenir el delito vs. El secreto profesional de los abogados. ¿Dónde debe fijarse el límite?
5. Los órganos centralizados de prevención del delito en la abogacía:
¿Procede su creación?

Sección II
El delito de blanqueo de capitales: Especial mención a la intervención de los abogados en tramas de blanqueo de capitales

1. Introducción
2. El sujeto activo del delito de blanqueo de capitales. A la vez una breve referencia a la necesidad de limitar las conductas típicas del art. 301.1 CP
3. La importancia del tipo subjetivo: Dolo, imprudencia e ignorancia deliberada en el delito de blanqueo de capitales
4. La intervención de los abogados en los delitos de blanqueo de capitales

Sección III
Una visión comparada con el ordenamiento jurídico italiano

1. Introducción
2. Las obligaciones en materia de prevención del blanqueo de capitales de los profesionales jurídicos: Riesgo y organismos autorregulatorios
3. La regulación penal del delito de blanqueo de capitales en Italia
4. El tipo subjetivo del blanqueo de capitales: Un delito eminentemente doloso
5. Una comparativa con el modelo español

Sección IV
Negocios estándar vs. Responsabilidad penal del abogado: la aplicación del juicio de neutralidad

1. Introducción
2. La aplicación del juicio de neutralidad a los abogados
3. Conclusiones provisionales

CAPÍTULO V
CONCLUSIONES

Conclusiones finales

JURISPRUDENCIA
Jurisprudencia Tribunal Supremo
Jurisprudencia Audiencia Nacional
Jurisprudencia Tribunal Constitucional
Jurisprudencia Tribunal de Justicia de la Unión Europea
Jurisprudencia Tribunales Superiores de Justicia
Jurisprudencia Audiencias Provinciales
Jurisprudencia italiana
ENLACES WEB

El núcleo central de trabajo que aquí se presenta se corresponde con la teoría de los actos neutrales y su traslación al campo del Derecho penal económico, específicamente, a dos de los delitos que, dotados de sesgo económico, son más paradigmáticos, esto es, el fraude fiscal (art. 305 CP) y el blanqueo de capitales (art. 301 CP), analizando sus características a través de la intervención en éstos de dos operadores jurídicos de suma importancia como son el asesor fiscal y el abogado.

Con ello se pretende ofrecer una respuesta lo más clara y concisa posible a la siguiente pregunta: ¿pueden estos profesionales realizar comportamientos de contribución delictiva al delito de un tercero que se sitúen dentro de la esfera del riesgo permitido, esto es, que sean neutrales realizando así un negocio estándar? El abordaje de este interrogante requiere de un análisis que vaya desde las premisas más básicas y específicas de nuestro modelo de intervención delictiva, hasta los elementos más propios y estructurales de la atribución de la responsabilidad penal en ambos tipos penales.

Pasando por un fuerte cuestionamiento de qué son, cuál es su alcance y cómo se fundamentan, en sí mismos, los comportamientos neutrales.

Así, se propone la elaboración de un juicio de neutralidad que pretende alzarse como una reformulación de la teoría de la imputación objetiva desde una perspectiva intersubjetiva.

Esta teoría marco se construirá sobre el reconocimiento de una dualidad de componentes (objetivo y subjetivo), y su finalidad última será de carácter bidireccional, identificándose así con un posicionamiento que permita tanto justificar la exención de responsabilidad penal de los operadores jurídicos, como su castigo.

Con ello se pretenderá otorgar una mayor argumentación y coherencia a la valoración de la neutralidad del comportamiento y, en última instancia, al límite mínimo de la intervención punible, siempre desde el prisma de la responsabilidad penal individual.