AUDITORIA FISCAL - 3.ª ED. 2021

Presentación de la obra
Prólogo a la primera edición

CAPÍTULO I
JUSTIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FISCAL

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I. Definición. Objetivos

II. Gestión y control tributario

III. Destinatarios de la auditoría fiscal

IV. Modelo de carta a la gerencia por auditoría fiscal externa

V. Planificaciones fiscales versus auditorías fiscales

CAPÍTULO II
SISTEMA TRIBUTARIO. ÚLTIMAS REFORMAS

I. La justificación de los impuestos

II. Clasificación de los impuestos

III. Últimas reformas tributarias

IV. Nuevo escenario de la inflación

V. Modificación del impuesto a las ganancias

VI. Ganancias, bienes personales y blanqueo: qué dicen los proyectos que llegaron al Congreso

CAPÍTULO III
CONTROLES EN EL SECTOR TESORERÍA

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I. Cómo afecta el impuesto a los débitos y créditos

II. El uso de la factura de crédito

III. Requisitos para el uso de los medios de pago

IV. Controles a los comprobantes que se reciben

V. Controles a las facturas tipo “C”

VI. Régimen de retención del Monotributo

VII. Validación de las facturas recibidas

VIII. Facturas apócrifas o inválidas

IX. Beneficios de la ley 27.260

X. Definición de salidas no documentadas

XI. Control a las inversiones

XII. Los impuestos en las billeteras electrónicas

XIII. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector “Tesorería”

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CAPÍTULO IV
CONTROL EN PROVEEDORES Y CUENTAS A PAGAR

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I. Regímenes nacionales de recaudación vigentes

II. Retenciones y percepciones de ingresos brutos

III. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector “Proveedores y Cuentas a Pagar”

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CAPÍTULO V
CONTROLES DEL SECTOR CONTABILIDAD E IMPUESTOS

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I. Controles impositivos. Liquidación de Convenio Multilateral

II. Sistemas de control de riesgo fiscal

III. Controles sobre inscripción

IV. Cumplimiento de deberes de información

V. Influencia de las provisiones impositivas

VII. Disposición de fondos a favor de terceros

VIII. Impuesto de igualación

IX. Cuál es el costo de retirar las utilidades de las empresas

X. Operaciones en moneda extranjera

XI. Sanciones por omisión y evasión de impuestos

XII. Declaraciones juradas rectificativas

XIII. Cómo son los nuevos balances ajustados por inflación

XIV. Mayo 2019: mes de dos balances para las empresas

XV. Controles y las sanciones después de la reforma tributaria

XVI. Los controles informáticos sobre los contribuyentes

XVII. Castigo a los contribuyentes con la factura “M”

XVIII. Qué impuestos pagan las operaciones inmobiliarias luego de la reforma tributaria

XIX. El impuesto a la renta financiera: quién debe pagar, cómo y cuándo

XX. La consulta vinculante ante la AFIP

XXI. La multinota digital

XXII. Libro de IVA digital

XXIII. Controles del departamento impuestos

XXIV. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector “Contabilidad e Impuestos”

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CAPÍTULO VI
CONTROLES EN EL SECTOR ENTREGA, FACTURACIÓN Y CUENTAS A COBRAR

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I. Validez de las inscripciones de los clientes

II. Plazos de facturación

III. Emisión de la factura electrónica


IV. La AFIP castiga a los contribuyentes con la factura “M”

V. Obligaciones formales en los locales de atención al público


VI. Transporte de bienes

VII. Sanciones por incumplimientos


VIII. Obligaciones particulares de facturación

IX. Facturación en dólares

X. Qué tareas hay que cumplir antes de facturar

XI. Cuándo hay que facturar

XII. Beneficios para las pymes

XIII. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector “Entrega, Facturación y Cuentas a Cobrar”

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CAPÍTULO VII
CONTROLES EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS. IMPLICANCIAS DE LOS IMPUESTOS EN LAS RELACIONES LABORALES

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I. Introducción

II. Retención del impuesto a las ganancias en los sueldos

III. Cómo influye bienes personales en las relaciones laborales

IV. El impuesto sobre los débitos y créditos bancarios y los sueldos

V. Cómputo de cargas sociales en los impuestos

VI. Régimen de sanciones previsionales

VII. Pago de sueldos en efectivo o banco

VIII. Reembolsos de exportación para cancelar deudas de seguridad social

IX. Facilidades de pago de deudas previsionales

X. Regímenes de retención de contribuciones de seguridad social

XI. Controversias en la reducción de cargas sociales

XII. El impuesto a las ganancias mirado por los pensadores

XIII. El derrotero del impuesto a las ganancias en los últimos 20 años

XIV. Los siete puntos legales pero ilegítimos del impuesto las ganancias en los sueldos

XV. Cuáles son las obligaciones de los empleados y de las empresas frente al impuesto a las ganancias

XVI. El dilema por la reforma laboral: elecciones, competitividad y desfinanciamiento previsional

XVII. Los acuerdos que se celebran en el SECLO

XVIII. Un fallo acepta la deducción en ganancias de la compra de indumentaria

XIX. Más controles de la AFIP a los empleados

XX. Nuevo telegrama por reclamos laborales

XXI. Las dudas con las deducciones del 2019

XXII. Nueva ley de teletrabajo

XXIII. Trabajadores que no prestan servicios por el aislamiento social obligatorio

XXIV. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector “Recursos Humanos”

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CAPÍTULO VIII
CONTROLES EN EL SECTOR DE COMERCIO EXTERIOR

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I. Trámites formales para importar y exportar

II. Reembolsos de exportaciones

III. Beneficiarios del exterior

IV. Otros temas importantes de comercio exterior

V. El impacto impositivo sobre el comercio exterior de servicios

VI. Impuesto adicional de ingresos brutos para la actividad portuaria de la Provincia de Buenos Aires

VII. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector “Comercio Exterior”

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CAPÍTULO IX
BENEFICIOS FISCALES VIGENTES

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I. Beneficios impositivos por actividad

II. Regímenes de promoción de inversiones

III. Herramientas generales para reducir impuestos

IV. Inversiones realizadas por fondos de inversión y fideicomisos. Beneficios fiscales

V. Beneficios fiscales para la economía del conocimiento

VI. Beneficios para la actividad turística

VII. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal para beneficios fiscales vigentes

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A diario, las pymes tienen que lidiar con los impuestos. Son tantas las obligaciones formales a cumplir y es tan pesada la carga fiscal que deben soportar, que la planificación fiscal tiene cada vez más importancia. Por ese motivo, es vital realizar auditorías fiscales, internas y externas, con la intención de reducir los costos tributarios de las empresas.

Los objetivos principales de la auditoría fiscal consisten en poder demostrar que la contabilidad empresaria y sus estados contables reflejan razonablemente las contingencias tributarias, ciertas e inciertas. En el mismo sentido, ayuda a cuantificar en forma correcta las deudas y los créditos impositivos y previsionales existentes al cierre de cada ejercicio.

La auditoría fiscal interna, que trabaja como otro sector que integra la empresa, controla el correcto cumplimiento de todas las obligaciones legales y reglamentarias impuestas por el fisco nacional y por los diferentes organismos provinciales. Pero, además de controlar los cumplimientos, verifica que se estén aprovechando las ventajas que ayudan a reducir la carga tributaria de las empresas, tratando de maximizar de esta forma los beneficios fiscales totales.

La auditoría externa, que la realizan estudios externos, consiste en una mirada adicional que se realiza verificando el grado de cumplimiento fiscal de una empresa. Las tareas internas cuentan con escaso tiempo para planificar, están muy ocupadas con el cumplimiento de todas las obligaciones diarias; a ella se le acopla la mirada externa que la complementa, pudiendo dar fe a terceros.

Para el desarrollo de toda actividad económica, ya sea de producción, de comercialización o de servicios, previamente es necesario poder planificar la viabilidad del negocio, y de esta forma definir a priori los procesos y circuitos administrativos que tienen que cumplirse. La planificación debe realizarse al inicio y durante toda la gestión de la empresa.

Como resultado del análisis existen variables sobre las que se puede influir; por ejemplo, determinar los precios de venta que acepta el mercado, conocer la competencia que existe en relación con los productos o los servicios ofrecidos y llegar a cuantificar los costos totales en los que incurre la empresa para el desarrollo de su actividad.