ROA JACOBO, JUAN CARLOS / CURIEL PIÑA, LUIS / ECHENIQUE QUINTANA, ÓSCAR
CAPÍTULO I. GENERALIDADES
1. SUJETO Y OBJETO DEL IMPUESTO (ARTÍCULO 1 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. DEFINICIONES (ARTÍCULO 7 LISR)
3. CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL: DETERMINACIÓN DE LA BASE Y TASA APLICABLE (ARTÍCULO 9 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
4. PÉRDIDAS (ARTÍCULOS 57 Y 58 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
5. FACTORES DE AJUSTE O ACTUALIZACIÓN (ARTÍCULO 6 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
6. PAGOS PROVISIONALES (ARTÍCULO 14 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
7. LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES (ARTÍCULO 12 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
8. OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES (ARTÍCULOS 76 Y 76-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO II. ASPECTOS INTERNACIONALES
1. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (ARTÍCULOS 2 Y 3 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. BENEFICIOS DE LOS TRATADOS (ARTÍCULO 4 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
3. ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO (ARTÍCULO 5 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO III. CONCEPTOS ESPECIALES
1. ACTIVIDADES EMPRESARIALES A TRAVÉS DE FIDEICOMISOS (ARTÍCULO 13 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. CONCURSO MERCANTIL (ARTÍCULO 15 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO IV. INGRESOS
1. INGRESOS ACUMULABLES (ARTÍCULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. MOMENTO DE ACUMULACIÓN DEL INGRESO (ARTÍCULO 17 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
3. OTROS INGRESOS ACUMULABLES (ARTÍCULO 18 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
4. GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE TERRENOS Y OTROS BIENES (ARTÍCULO 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
5. ENAJENACIÓN DE ACCIONES; GANANCIA, COSTO Y ENAJENACIÓN A COSTO (ARTÍCULOS 22 Y 24 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO V. DEDUCCIONES
1. DEDUCCIONES AUTORIZADAS (ARTÍCULO 25 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES (ARTÍCULO 27 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
3. CONCEPTOS NO DEDUCIBLES (ARTÍCULO 28 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
4. FONDOS DE PENSIONES (ARTÍCULO 29 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
5. DEDUCCIÓN DE EROGACIONES ESTIMADAS (ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
6. INVERSIONES (ARTÍCULOS 31 A 37 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
7. COSTO DE LO VENDIDO (ARTÍCULOS 39 A 43 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
8. DEDUCCIONES DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES (ARTÍCULO 26 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO VI. CONCEPTOS FINANCIEROS
1. INTERESES (ARTÍCULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN (ARTÍCULOS 44 Y 46 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO VII. ATRIBUTOS
1. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA O «CUFIN» (ARTÍCULO 77 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. IMPUESTO CORPORATIVO A LOS DIVIDENDOS Y DIVIDENDOS FICTOS (ARTÍCULOS 10 Y 11 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
3. REDUCCIÓN DE CAPITAL (ARTÍCULO 78 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
CAPÍTULO VIII. REGÍMENES ESPECIALES
1. RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES (ARTÍCULOS 59 A 71 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
2. RÉGIMEN DE LOS COORDINADOS (ARTÍCULOS 72 Y 73 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
3. RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS (ARTÍCULOS 74, 74-A Y 75 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
El impuesto sobre la renta es el ingreso tributario más importante estabecido en el sistema fiscal mexicano. Sin embargo, la proyección general de la Ley del Impuesto sobre la Renta no necesariamente viene acompañada del conocimiento o entendimiento de sus dispocisiones por parte de los destinatarios de dicho ordenamiento, y aunque ha sido un esfuerzo constante avanzar hacia su simplificación, la meta aún parece lejana.
Por ello, aprovechar la visión y experiencia de asesores, funcionarios y juzgadores resulta de la mayor utilidad, máxime si se aprecia la multitud de fuentes a las que debe acudirse para desentrañar el contenido de las normas fiscales.
En esta obra colectiva se encuentra plasmado el trabajo conjunto de especialistas en materia tributaria, desde profesionales de las firmas más pretigiosas de México hasta juzgadores, en algunos casos con antecedentes en la administración pública, lo que garantiza el rigor técnico que se requiere para el estudio de estos complejos temas, pero con la intención de ofrecer un instrumento útil para el practicante.
En el libro se sitematizan los diversos temas que comprenden la regulación de la tributación de las personas morales para efectos del impuesto sobre la renta, acudiendo no solo al texto legal, sino a las disposiciones reglamentarias y administrativas aplicables, así como a criterios normativos y, desde luego, a la jurisprudencia de los tribunales mexicans, todo con el propósito de presentar al lector una obra de consulta teórica y una fuente de experiencia práctica.
De particular mención, en esta segunda edición no solamente se actualiza el contenido de la obra, atendiendo a modificaciones legales, nuevos criterios judiciales y facilidades administrativas (incluyendo el nuevo Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte), sino que se incorporan nuevos contenidos, como sucede con lo relativo a regímenes especiales.
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