SAÍD, ALBERTO
Introducción
Capítulo I
Conceptos fundamentales de la auditoría
1.1. Concepto de auditoria
1.2. Fases que comprende una auditoría
Capítulo II
Clases de auditoría
2.1. Clasificación
2.1.1. Auditorías contable y financiera
2.1.2. Auditoría administrativa
2.1.3. Auditoría legal
2.2. En razón de su obligatoriedad
2.3. En razón de su permanencia
2.4. En razón a la pertenencia del ente auditado
Capítulo III
Métodos y técnicas que se emplean en las auditorías
3.1. Métodos
3.2. Técnicas de auditoría legal
3.2.1. Investigación por medio de entrevistas
3.2.2. Inspección
3.3. El auditor legal. Distinción con figuras afines
3.3.1. Asesor-perito
3.3.2 Comisario
3.4. Requisitos que debe cumplir un auditor legal
3.4.1. Trato amable y discreción
3.4.2. Afanes analíticos y optimizador
3.4.3. Requisitos formales
3.4.4. La ética del auditor legal, más que un requisito un presupuesto
3.5. Garantías del audito
Capítulo IV
El dictamen del auditor legal
4.1. Concepto, forma de elaboración y contenidos
4.2. Obligatoriedad del dictamen
Capítulo V
Nociones generales sobre un departamento jurídico y la auditoría legal interna
5.1. Nociones generales de un departamento jurídico
5.1.1. Funciones genéricas de un departamento jurídico
5.1.2. Alternativas de división de un departamento jurídico
5.1.2.1 Área contenciosa
5.1.2.2 Área contractual
5.1.2.3 Área de operación interna
5.1.2.4 Área consultiva
5.1.2.5. Área de auditoría legal
Capítulo VI
Auditoría legal a un área contenciosa
6.1. Proceso y procedimiento
6.2. Clasificación de los procesos
6.3. Momentos comunes a todos los procesos
6.4. Modelo de cuestionario de auditoría contenciosa
Capítulo VII
Auditorías por los Consejos de la Judicatura
7.1. Propuestas y ulterior creación
7.2. La Visitaduría del Poder Judicial de la Federación
Capítulo VIII
La enseñanza en México de la auditoría legal
8.1. Universidad de Estudios de Posgrado en Derecho
8.2. Tecnológico Autónomo de México, ITAM, otras universidades, y la Asociación Nacional de Abogados de Empresa, ANADE
Las Notas para el estudio de la auditoría legal que Alberto Saíd da ahora a las prensas del INDEPAC, me llevan a realizar distintas observaciones:
La necesidad de la cultura de la revisión de las conductas ajenas desde tiempos muy remotos es un anhelo ético que no siempre ha tenido su correspondencia en las estructuras jurídicas, las políticas e incluso en las sociales. Es muy natural el rechazo a las actividades verificadoras por el sujeto auditado pero ante su inevitable realización, es menester efectuarlas con un sentido técnico y moral.
En lo que se llama el inmenso campo de la prueba social, una y otra vez realizamos y nos realizan constataciones y verificaciones. El ser humano requiere constatar una amplia gama de aspectos en su diario vivir. El segundo campo o la segunda circunferencia probatoria es más estrecha pues se conforma de las constataciones jurídicas. Pienso que a él corresponde la actividad técnica de verificación denominada auditoría legal, pues en esencia verifica y confirma conductas jurídicas a través de distintos métodos y por el empleo de técnicas y rudimentos (existe también el círculo de la prueba en los procesos judiciales que no explico por salirse del tema principal).
El estudio de Alberto Saíd es breve pero da los primeros pasos para alcanzar una teoría general de la auditoría legal. El autor no trata en cuestionarios de auditoría procesal a los distintos procesos, vías impugnativas, incidentes y ejecuciones de las diversas ramas de enjuiciamiento; labor que es deseable realice en futuras tareas académicas, y así nos presente una visión más amplia de la auditoría legal procesal.
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