TEORÍA SOBRE LA IMPOSICIÓN AL VALOR AGREGADO - 1.ª ED. 2018

PRESENTACIÓN

CAPÍTULO I
Introducción y evolución de la imposición al consumo bajo la técnica del valor agregado
Características técnicas y estado actual del modelo de imposición al consumo en el Perú
1.1. Orígenes de la imposición al valor agregado
1.2. Estructura técnica del Impuesto General a las Ventas
1.3. Estructura técnica del Impuesto Selectivo al Consumo
1.4. Los Principios Constitucionales aplicables al Impuesto General a las Ventas
1.5. Hecho imponible y nacimiento de la obligación tributaria
1.5.1. El nacimiento de la obligación tributaria en el Impuesto General a las Ventas
1.5.2. Criterio temporal de atribución de los débitos fiscales en el caso de la prestación de servicios en el país

CAPITULO II
El IVA en las operaciones internacionales: el lugar de producción de efectos en el caso de los servicios
2.1. Servicio prestado en el país
2.2. Servicio utilizado en el país
2.3. Exportación de Servicios
2.4. El lugar del consumo o empleo del servicio
2.5. Un caso paradigmático: La prestación de servicios en el exterior

CAPÍTULO III
Operaciones gravadas
3.1. El hecho imponible ¿jurídico o económico?
3.2. Venta en el país de bienes muebles: aspecto material
3.2.1. ¿Transferencia “económica” o transferencia de propiedad?
3.2.2. Definición de bien mueble
3.2.3. Existencia del bien materia de la transferencia: compraventa sobre bienes futuros
3.3 Compraventas especiales
3.3.1. Compraventa a satisfacción del comprador
3.3.2. Compraventa a prueba
3.3.3. Compraventa sobre muestra
3.4. Primera venta de inmuebles realizada por el constructor
3.4.1. Introducción
3.4.2. La Primera Venta de Bienes Inmuebles que realiza el constructor de la misma
3.4.3. La Posterior Venta del Inmueble como hecho gravado con el IGV
3.4.4. Naturaleza especial de las operaciones de venta de bienes inmuebles
3.4.5. Nacimiento de la Obligación Tributaria
3.4.6. Emisión del Comprobante de Pago
3.5. Los contratos de cesión minera
3.5.1. Breves comentarios sobre la Minería en el Perú. Antecedentes y Marco Actual
3.5.2 Concesión y Contrato de Cesión Minera
3.5.3. Efectos en el IGV
3.6. El Contrato de Arrendamiento Financiero o Leasing
3.6.1. Opción de compra: ¿Venta o servicio?
3.7. Retiro de bienes
3.8. Prestación de servicios en el país

CAPÍTULO IV
Exportación
4.1. Concepto
4.2. Exportaciones especiales
4.2.1. Operaciones de Exportación bajo modalidad Swap
4.2.2. Exportación a través de mandatarios

CAPÍTULO V
El hecho imponible en el IGV
5.1. La importancia de los principios en la interpretación normativa
5.2. El derecho al crédito fiscal en la estructura del presupuesto de hecho del Impuesto General a las Ventas
5.3. El valor agregado como objeto gravable del IGV
5.4. La oportunidad del ejercicio del derecho al crédito fiscal
5.5. La “pérdida” del derecho al crédito fiscal por incumplimiento o cumplimiento parcial, tardío o defectuoso de deberes formales
5.6. La teoría de las sanciones anómalas en el IGV
5.7. La jurisprudencia de la Comunidad Europea
5.8. ¿Es el Derecho al crédito fiscal un derecho de configuración legal?
5.9. Comentarios finales

CAPÍTULO VI
El derecho al crédito fiscal
6.1. El Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
6.1.1. Gasto o costo para efectos del Impuesto a la Renta
6.1.2. Destino a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto
6.2. Comprobantes falsos o no fidedignos ¿Se pierde el derecho al crédito fiscal?
6.2.1. El Crédito Fiscal y el denominado Criterio de Realidad Económica
6.2.2. No se pierde el ejercicio del derecho al crédito
6.2.3. La pérdida del derecho al crédito fiscal por el transcurso del tiempo
6.3. Operaciones gravadas y no gravadas
6.3.1. Aspectos generales
6.3.2. Regla General: Método de identificación específica
6.3.3. Regla de la Prorrata. Alcance del concepto de operaciones no gravadas
6.4. Formalidades
6.4.1. La factura y otros comprobantes de pago
6.4.2. La anotación en el Registro de Compras como requisito para ejercer el derecho al crédito fiscal
6.4.3. Anotación en Registros Computarizados

CAPÍTULO VII
Anticipos Impositivos en el IGV
7.1. Aspectos generales
7.2. El Régimen de retenciones en el IVA Peruano (IGV)
7.3. El Régimen de percepciones en el IGV
7.4. El Régimen de detracciones – Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (SPOT)ç

CAPÍTULO VIII
Sujetos del Impuesto
8.1. Sujeto Activo
8.2. Sujeto Pasivo
8.2.1. Contribuyentes
8.3. Responsables Solidarios
8.4. El Contribuyente de facto
8.5. El Estado como sujeto pasivo del Impuesto General a las Ventas
8.5.1. La inmunidad fiscal del Estado
8.5.2. La imposibilidad de nacimiento de la obligación tributaria por confusión entre acreedor y deudor tributario
8.5.3. La doble personalidad del Estado
8.6. Efectos en la Ley del Impuesto General a las Ventas
8.7. Casos especiales
8.7.1. Calidad de constructor en reorganización de sociedades
8.7.2. Sujeto del Impuesto en el caso de ventas a través de
comisionistas y consignatarios

CAPÍTULO IX
Jurisprudencia sobre el IGV comentada
9.1. Ámbito de aplicación
9.2. Derecho al Crédito Fiscal
9.3. Exportación
9.4. Operaciones no fehacientes
9.5. Saldo a favor
9.6. Sujetos del Impuesto
9.7. Base imponible

Bibliografía

Este libro ofrece un estudio profundo y detallado del modelo de imposición al consumo en el Perú, desde sus orígenes, pasando por las modificaciones que ha sufrido hasta el modelo vigente. No se trata de un estudio exegético, en la medida que el autor analiza los fundamentos y principios, no sólo jurídicos sino económicos del modelo a través de un conjunto de preguntas que provienen de una revisión detenida de la legislación, la doctrina, la jurisprudencia más relevante y la propia experiencia.

El tratamiento sistemático que ofrece el libro al Impuesto General a las Ventas, permite una visión de conjunto que no se agota en el tratamiento meramente local, sino que comprende también, las operaciones internacionales, especialmente el de la exportación de bienes y servicios. Por otro lado, se analizan problemas fundamentales, como el relacionado a la interpretación del incumplimiento de los deberes formales exigidos para el ejercicio del derecho al crédito fiscal, o la aplicación de los principios constitucionales subyacentes a las normas tributarias.

La reconocida experiencia de su autor, tanto en el ámbito universitario, como en el de la consultoría especializada durante muchos años, otorgan a la obra un especial perfil que combina de manera armónica, la mejor doctrina con el razonamiento práctico, indispensable en el tratamiento de los problemas tributarios.