EFECTOS FISCALES EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO

Agradecimientos
Antecedentes del autor
Prólogo
Introducción
Justificación
Abreviaturas

CAPÍTULO I - ANTECEDENTES DEL LAVADO DE DINERO
1.1. Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas (Viena, 20 de diciembre de 1988)
1.2. Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (Palermo, 2002)
1.3. Acciones Financieras Internacionales
1.4. Medidas preventivas en el sistema financiero
1.5. Lavado de dinero

CAPÍTULO II - ESQUEMA GENERAL DE LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
2.1. Objeto
2.2. Actividades vulnerables
2.3. Operaciones acumuladas
2.4. Limitaciones en el pago en efectivo
2.5. Fedatarios públicos
2.6. Obligaciones de quienes realizan actividades
vulnerables
2.7. Simplificación de las obligaciones
2.8. Encargado del cumplimiento de obligaciones
2.9. Suministro de información de parte del cliente
2.10. El aviso no viola ningún secreto
2.11. Plazos y formas para la presentación de avisos
2.12. Avisos por conducto de entidades colegiadas
2.13. Facultades de la SHCP en el ámbito administrativo
para la aplicación de la ley
2.14. Unidad especializada en análisis financiero de la PGR
2.15. Contradicción entre actual acuerdo y la ley
2.16. Coordinación General de Información y Análisis
Financiero
2.17. Unidad Especializada en Análisis Financiero
(actual acuerdo FGR)
2.18. Visitas de verificación
2.19. Reserva y finalidad de la información
2.20. Sanciones administrativas
2.21. Consecuencias de revocación y cancelación
de patentes
2.22. Consideraciones en la imposición de las sanciones
2.23. Medios de defensa ante la sanción administrativa
2.24. Delitos
2.25. Denuncia
2.26. Plazo transitorio para el primer aviso
2.27. Programa de Auto Regularización 2019
2.28. Reglas de carácter general

CAPÍTULO III - ACTIVIDADES VULNERABLES DE LA
ECONOMÍA NACIONAL Y SUS EFECTOS FISCALES
3.1. Concepto de actividades vulnerables
3.2. Efecto fiscal del lavado de dinero en las actividades vulnerables
3.3. Juegos con apuestas, concursos y sorteos
3.4. Emisión y comercialización
3.5. Préstamos
3.6. Construcción y desarrollo de bienes inmuebles
3.7. Comercialización
3.8. Prestación de servicios
3.9. Recepción de donativos
3.10. Derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles
3.11. Activos virtuales

CAPÍTULO IV - OTRAS LEYES RELACIONADAS CON LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO
4.1. Ley Federal contra la Delincuencia Organizada
4.2. Ley Federal de Extinción de Dominio

CAPÍTULO V - DELITOS FISCALES RELACIONADOS CON EL LAVADO DE DINERO
5.1. Introducción
5.2. Antecedentes del delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita
5.3. Discrepancia fiscal
5.4. Simulación fiscal
5.5. Declaraciones informativas

CAPÍTULO VI - MEDIDAS FISCALES ANTE EL LAVADO DE DINERO
6.1. Información de operaciones efectuadas en efectivo
6.2. Personas físicas
6.3. Presunción de ingresos por depósitos superiores
a $1'579,000
6.4. La discrepancia fiscal como medio de control
6.5. Reporte de operaciones inusuales y operaciones preocupantes
6.6. Obligaciones de las entidades financieras

CAPÍTULO VII - SECRETO FISCAL
7.1. Reserva absoluta y sus excepciones
7.2. Intercambio de información entre autoridades fiscales
7.3. Protección de datos personales
7.4. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

CAPÍTULO VIII - DELITO PENAL FISCAL
8.1. Presunción
8.2. Ingresos presuntos
8.3. Contribuyentes
8.4. No contribuyente
8.5. La relación tributaria
8.6. Concepto de delito y sus elementos
8.7. Participantes y modalidades del delito
8.8. Delito penal por responsabilidad profesional
8.9. Delitos fiscales
8.10. Delito fiscal calificado
8.11. Delitos patrimoniales
8.12. Encubrimiento y operaciones con recursos
de procedencia ilícita
8.13. Reformas fiscales para evitar el lavado de dinero
8.14. El ilícito tributario
8.15. El hecho ilícito
8.16. La facultad sancionadora
8.17. Infracciones y sanciones
8.18. Delitos y penas
8.19. Delitos fiscales nominados
8.20. Inconstitucional la carga de la prueba en el delito
de lavado de dinero
8.21. Inconstitucionalidad en el delito de defraudación fiscal
8.22. Responsabilidad de socios, administradores y apoderados de la persona moral

CAPÍTULO IX - COORDINACIÓN INTERINSTITUCIONAL PARA COMBATIR EL LAVADO DE DINERO
9.1. Lavado de dinero
9.2. Autoridades que participan en el régimen preventivo
de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo

Conclusión
Bibliografía

Este libro contiene la normatividad que sustenta las obligaciones de toda empresa, persona moral o física,
que realiza actividades vulnerables y que se encuentra en riesgo de ser tipificada por el delito de lavado de dinero, así como su relación con las disposiciones fiscales.

El bastión de la obra es la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), su reglamento, sus reglas de carácter general y sus modificaciones, así como su relación con las disposiciones fiscales y la conexión con el delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita, la Ley Federal de Extinción de Dominio, la Ley Federal de la Delincuencia Organizada y el Delito Fiscal.

Se señalan las actividades vulnerables susceptibles de utilizar recursos de procedencia ilícita y se mencionan las autoridades encargadas del cumplimiento de la ley -que tienen como objetivo identificar y disuadir los actos de lavado de dinero-; también se advierten las sanciones administrativas y las penas por el incumplimiento de las obligaciones derivadas de las disposiciones, como el aviso de inscripción, la
identificación del cliente y la solicitud de información para el expediente y los avisos de las operaciones
que están consideradas en zona de vulnerabilidad.

Asimismo, el lector encontrará las últimas disposiciones y reformas al marco jurídico de lavado de dinero,
por ejemplo, el programa de auto regularización y la configuración de los activos virtuales como actividad
vulnerable. Conocerá la importancia de las reformas fiscales sobre figuras como la discrepancia fiscal, el
outsourcing, la presunción y el incremento de los supuestos del delito fiscal; el concepto de simulación de actos y la defraudación fiscal en relación con el lavado de dinero, además de lo relacionado con el
intercambio de información y la coordinación, que facultan a las autoridades financieras, fiscales y judiciales para el cumplimiento de la ley.