CONTADOR 4.0, EL - 1.ª ED. 2023

Agradecimientos
Semblanza Carlos Orozco-Felgueres
Prólogo
Justificación
Introducción
Abreviaturas y acrónimos

CAPÍTULO 1 - REFORMA FISCAL EN LA NORMATIVIDAD BÁSICA DEL CFDI
1.1. Reformas para el ejercicio 2014
1.2. Reformas Fiscales a los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación

CAPÍTULO 2 - IMPORTANCIA DEL CFDI EN EL ÁMBITO FISCAL
2.1. Comprobantes fiscales
2.2. Obligación de emitir comprobantes fiscales
2.3. CFDI como medio de control
2.4. Características del CFDI
2.5. El CFDI como parte de la contabilidad
2.6. Tiempo para conservar la documentación fiscal
2.7. Resumen y cambios en las versiones de CFDI a 2023
2.8. Tipos de CFDI
2.9. Requisitos del CFDI
2.10. Bienes y servicios que amparan los CFDI
2.11. Proceso de cancelación del CFDI
2.12. Aceptación o rechazo de la solicitud de cancelación de un CFDI
2.13. Vigencia de la versión 4.0
2.14. Prácticas indebidas en la emisión del CFDI
2.15. Expediente fiscal

CAPÍTULO 3 - REQUISITOS PARA EMITIR EL CFDI Y SU CONTENIDO
3.1. Esquema de la normatividad de los CFDI
3.2. Requisitos para poder emitir el CFDI
3.3. Autorización a proveedores de certificación de CFDI
3.4. Requisitos del CFDI
3.5. Catálogos del CFDI

CAPÍTULO 4 - EL CFDI EN CASOS ESPECIALES
4.1. CFDI por concepto de nómina y otras retenciones
4.2. Estado de cuenta de entidades financieras
4.3. Otras reglas de la RMF 2023
4.4. Prestación de servicios digitales
4.5. Expedición de CFDI con complemento carta porte

CAPÍTULO 5 - EL CFDI ANTE LA PRESUNCIÓN Y LA SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS
5.1. Operaciones inexistentes amparadas con CFDI
5.2. Simulación de actos jurídicos
5.3. Razón de negocio
5.4. Cancelación y restricción del Certificado de Sello digital

CAPÍTULO 6 - RESPONSABILIDADES Y RIESGOS FISCALES RELACIONADOS EN MATERIA DE CFDI
6.1. Responsabilidad solidaria fiscal
6.2. Representación y administración de las personas jurídicas
6.3. Facultades de comprobación en la revisión de CFDI
6.4. Medios de fiscalización
6.5. Infracciones y sanciones por incumplimiento de los requisitos del CFDI
6.6. Delitos fiscales relacionados con el CFDI
6.7. El CFDI como prueba
6.8. Políticas a implementar en la empresa

ANEXO 20 - GUÍA DE LLENADO DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET
I. Preguntas y respuestas Anexo 20 versión 4.0
II. Guía de llenado del CFDI
III. Guía de llenado del CFDI que ampara retenciones e información de pagos

Checklist de las principales obligaciones del CFDI 4.0
Contiene GR con materiai adicionai descargable
Conclusiones
Bibliografía

Este libro contiene y explica la normatividad fiscal que regula la elaboración del Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica (CFDI) y su aplicación, temas de interés para todo contador, administrador y empresario, ya sea contribuyente persona física o moral, debido a la importancia que tiene hoy día la factura electrónica.

El contador 4.0: Teoría y práctica del CFDI y las nuevas tecnologías será para ellos de gran utilidad, pues constituye una guía para elaborar el CFDI con todos los requisitos, evitar observaciones de la autoridad fiscal por discrepancias o anomalías, y adoptar medidas de prevención ante eventuales actos de fiscalización relacionados con la expedición y uso de los comprobantes fiscales.

En este marco, se exponen los cambios en políticas y procedimientos requeridos al interior de la empresa para dar cabal cumplimiento al proceso de facturación por los ingresos derivados de la enajenación de bienes o la prestación de servicios, o bien, por la emisión de CFDI de nóminas, a sabiendas de que son:

• Base de pago de impuestos a cargo, retenidos y trasladados, que la autoridad coteja con la cantidad declarada;
• Medio de presunción de operaciones inexistentes amparadas en comprobantes fiscales;
• Causa de revisiones profundas por diferencias de los últimos cinco ejercicios, al no coincidir las deducciones declaradas con las amparadas por los CFDI;
• Causa de la suspensión o cancelación de los Certificados de Sellos Digitales, etcétera.

La obra no estaría completa sin abordar el cúmulo de infracciones y delitos fiscales en materia de CFDI, para evitar incurrir en ellos, porque las sanciones económicas y penas corporales son severas.