MEDIDAS PARA ENFRENTAR LA CRISIS EN LA RECAUDACIÓN FISCAL

Semblanza
Prólogo
Introducción

CAPÍTULO I - LOS ORÍGENES DEL PROBLEMA
1. La obligación tributaria
2. La eficiencia en la satisfacción de necesidades públicas
3. La historia tributaria de México
4. España y sus problemas fiscales
5. El caso de Estados Unidos de América
6. Reflexiones finalés

CAPÍTULO II - IMPLICACIONES TRIBUTARIAS DE LA GLOBALIZACIÓN
1. La globalización
2. La globalización y la tributación
3. Límites al ejercicio del poder tributario de los Estados
4. Replanteamiento de las reglas y principios fiscales tradicionales
5. La competencia fiscal nociva
6. Recomendaciones de la OCDE para combatir la competencia fiscal dañina (Harmful tax Competition)
7. Implicaciones dañinas de los paraísos fiscales

CAPÍTULO III - EL PLAN DE ACCIÓN BEPS
1. Las razones del BEPS
2. La estructura del Plan de Acción BEPS
3. Acción 5. Sobre la transparencia fiscal
4. Acción 12. Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planeación fiscal agresiva
5. El principio de realidad económica

CAPÍTULO IV- RESPONSABILIDAD DEL ASESOR FISCAL
1. La responsabilidad
2. La responsabilidad en materia fiscal
3. El asesor fiscal
4. Responsabilidad fiscal
5. Responsabilidad penal
6. Responsabilidad civil
7. Responsabilidad ética

CAPÍTULO V - LA BÚSQUEDA DE MEDIOS ALTERNOS PARA LA SOLUCIÓN DEL CONFLICTO
1. Las causas del problema
2. La situación mexicana para disminuir la litigiosidad
3. Medios alternos de solución de controversias
4. Los acuerdos conclusivos

CAPÍTULO VI - LA NECESIDAD DE UNA RELACIÓN DE CUMPLIMIENTO COOPERATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA EN MÉXICO
1. El cumplimiento cooperativo en materia tributaria
2. El Código de Buenas Prácticas Tributarias
3. El compliance
4. El compliance fiscal

Reflexión final
Bibliografía

La crisis de los sistemas tributarios ha llevado a las autoridades fiscales a implementar diversas medidas en el combate contra las prácticas perniciosas para los Estados, siendo relevantes para efectos de este libro la transparencia fiscal y la figura de los esquemas reportables, los cuales se basan en la necesidad de que los contribuyentes y sus asesores fiscales revelen sus mecanismos de planeación fiscal agresivos, identificando tanto a los promotores de dichas estructuras como a sus usuarios.

Un tema particular que en la actualidad genera preocupación es el de la responsabilidad del asesor fiscal, quien suele diseñar y promover las planeaciones fiscales agresivas, las cuales tienen un impacto negativo en el sistema tributario de los países; frente a ello, su actividad implica para éste el asumir diversos tipos de responsabilidades en cuatro vertientes principales: la civil, la penal, la fiscal y la ética, lo cual lo enfrenta a ciertos dilemas en el ejercicio de su profesión.

Por otro lado, desde hace tiempo existe en el mundo una serie preocupación respecto de los conflictos entre la Administración y el contribuyente, frente a lo cual se plantea la necesidad de explorar mecanismos alternos para la solución de controversias, el fomentar una relación cooperativa en materia tributaria, basada en implementar en todas las empresas políticas de responsabilidad corporativa y de códigos de buenas prácticas, así como establecer mecanismos internos de prevención, gestión y control de los mismos (compliance tributario).

El presente libro está conformado por seis capítulos que analizan los temas referidos e invitan al lector a reflexionar sobre la necesidad de romper paradigmas y establecer un pacto fiscal entre los contribuyentes y las autoridades para que accedan a una verdadera relación cooperativa en materia tributaria.